Cómo crear una empresa en Puerto Rico — Checklist
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Un lugar que ha sido azotado repetidamente por desastres naturales puede no ser la opción obvia para establecerse, pero existen algunas buenas razones para iniciar tu nuevo negocio en la Isla del Encanto.
Para hacer negocios en Puerto Rico y calificar para sus diversos beneficios contributivos, primero debes convertirte en residente de Puerto Rico cumpliendo la prueba de presencia, la prueba de domicilio fiscal y la prueba de conexión más cercana.
Los registros comerciales y fiscales se pueden completar en línea y se pueden obtener varios permisos a través del Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI).
¿Estás pensando en construir tu imperio en Puerto Rico? Continúa leyendo para aprender cómo.
Crea tu empresa.
Revisa las opciones de constitución de Puerto Rico.
Puerto Rico ofrece siete maneras de constituir tu empresa. Revísalas detenidamente y elige la que mejor se adapte a tu negocio.
Realiza una búsqueda de disponibilidad de nombres.
Una vez que tengas una idea de cómo te gustaría llamar a tu empresa, realiza una búsqueda de disponibilidad de nombres para asegurarte de que el que prefieres está disponible.
Registra tu empresa en Puerto Rico.
Inicia el proceso de inscripción en línea.
Después de establecer la disponibilidad del nombre, puedes iniciar el proceso de presentación de registro en línea (también conocido como solicitud de creación) o reservar tu nombre para completar el registro en una fecha posterior.
Para iniciar el proceso de solicitud de creación, visita el sitio web del Departamento de Estado de Puerto Rico.
Algunas empresas consideradas entidades especiales sólo pueden registrarse en las oficinas del Departamento de Estado de San Juan. Estas incluyen entidades en las siguientes categorías: compañías de seguros, cooperativas, bancos y centros bancarios internacionales.
Las entidades especiales que pueden registrarse en línea incluyen las de las siguientes categorías: fideicomisos, empresas municipales y las patrocinadas por corporaciones municipales.
Accede a la página web del Departamento de Estado de Puerto Rico.
Selecciona "Crear/Autorizar" en el menú gris a la derecha.
Si has reservado un nombre, haz clic en "Introducir ID de nombre reservado" o introduce la clase, el nombre y la denominación de tu empresa y, a continuación, haz clic en "Realizar búsqueda de disponibilidad de nombre".
Si tu nombre está disponible, acepta los términos y condiciones y haz clic en "Siguiente" para continuar con el proceso de inscripción en línea. También puedes completar la inscripción más adelante, una vez que hayas reservado tu nombre.
Continúa el proceso de inscripción en línea.
Proporciona información general sobre tu empresa completando toda la información básica sobre la entidad que deseas registrar, incluido el tipo, la jurisdicción y los fines.
Junto al campo "Tipo", haz clic en el menú desplegable y selecciona "Con ánimo de lucro" o "Sin ánimo de lucro", en función de tu tipo de empresa.
En el campo "Jurisdicción", selecciona "Nacional", "Extranjero" o "Extranjero — NO EE.UU.".
En el cuadro de texto "Fines", proporciona una descripción de los productos y/o servicios que ofrecerás.
Selecciona "Sí" o "No" en el siguiente campo para indicar si eres veterano de guerra estadounidense.
Elige la fecha a partir de la cual tu entidad comercial debe entrar en vigor. Haz clic en "Inmediatamente" o en "Entra en vigor el". Si seleccionas esta última opción, haz clic en el calendario situado junto al cuadro de texto pequeño y elige la fecha.
Decide hasta cuándo permanecerá vigente tu entidad mercantil. Pulsa en "Para siempre" o en "Expirará después de". Si seleccionas esta última opción, haz clic en el calendario situado junto al cuadro de texto para elegir la fecha.
Una vez completados todos los campos, pulsa "Siguiente".
Introduce los datos del declarante.
Selecciona el tipo de entidad empresarial que estás creando y, a continuación, introduce los datos de la persona que completa el registro de la sociedad, también conocido como el "declarante". Cuando hayas terminado, haz clic en "Siguiente".
Introduce el nombre, los apellidos y el segundo apellido del declarante.
Indica la dirección postal, el número de contacto y la dirección de correo electrónico del declarante.
Facilita una dirección comercial.
Completa los campos correspondientes a la dirección postal y la dirección de correo de tu oficina designada en Puerto Rico y, a continuación, haz clic en "Siguiente".
Si la dirección coincide con la del declarante, marca la casilla correspondiente.
Si tu dirección postal es la misma que la de la calle, marca la casilla correspondiente.
Introduce los datos del Agente Residente (AR).
Completa los campos obligatorios con la información del AR.
Si la persona autorizada es la misma que el declarante, marca la casilla correspondiente. El formulario se rellenará automáticamente. En caso contrario, marca la casilla "Persona física" o "Entidad".
Introduce el nombre de pila del AR (si es una persona física) o el nombre de la empresa (si es una entidad).
Introduce la dirección postal del AR. Si su dirección coincide con la de la oficina principal, marca la casilla correspondiente.
Introduce la dirección postal del AR. Si la dirección postal coincide con la dirección postal, marca la casilla correspondiente.
Introduce el número de contacto y la dirección de correo electrónico del AR. A continuación, haz clic en "Siguiente".
Indica los datos del constituyente.
Completa los datos — nombre completo, dirección postal y correo electrónico — de la persona que se encargará de presentar tu escritura de constitución, también conocida como el constituyente. Cuando hayas terminado, haz clic en "Guardar/Agregar nuevo" en la esquina inferior derecha. Repite el proceso para añadir otro constituyente, o haz clic en "Siguiente" si ya has terminado.
Si el constituyente es una entidad, selecciona esta opción y completa los datos pertinentes.
Una vez que hayas guardado un constituyente, sus datos aparecerán en una barra gris en la parte inferior de la pantalla. Podrás modificar o eliminar los datos de los constituyentes pulsando los botones "Editar" y "Eliminar", respectivamente.
Facilita los datos de los funcionarios.
Ingresa la información de cada uno de los funcionarios en los campos correspondientes. En caso de que las facultades de los constituyentes continúen después de constituida la sociedad, haz clic en "Las facultades no terminarán con la presentación de este Certificado," y luego haz clic en "Siguiente."
Si las facultades de los constituyentes finalizan una vez presentada la escritura de constitución, haz clic en "Especificar cargos".
Selecciona el título e introduce los nombres, la calle y la dirección postal, así como la dirección de correo electrónico de cada funcionario.
En "Expiración del plazo", selecciona "Indefinido" o introduce una fecha.
Haz clic en "Guardar/Añadir nuevo" cuando hayas introducido todos los datos. Ahora puedes añadir los datos de otro funcionario o hacer clic en "Siguiente" si ya has terminado.
Los datos de cada funcionario deben aparecer en un bloque gris en la parte inferior de la pantalla. Para cambiarlos o eliminarlos, haz clic en los botones "Editar" y "Eliminar", respectivamente.
Carga la documentación acreditativa.
Dependiendo del tipo de entidad empresarial que estés constituyendo, este puede ser un paso opcional. Asegúrate de que el archivo esté en formato PDF o TIF y que su tamaño no supere los 7 MB.
Si no tienes documentos acreditativos que subir, simplemente haz clic en "Siguiente" para continuar.
Antes de subir cualquier documento, asegúrate de que no contenga información personal como Números de Identificación Fiscal o de Seguridad Social.
Un Certificado de Vigencia es un ejemplo de documento acreditativo que puedes cargar.
Haz clic en el calendario para seleccionar la fecha de emisión.
Elige el tipo de documento en el menú desplegable.
Haz clic en "Elegir archivo" y selecciona el archivo que quieres subir.
Haz clic en "Cargar" para adjuntar el archivo elegido.
Cuando estés satisfecho, haz clic en "Siguiente" para completar la carga del documento.
Revisa la información presentada.
Lee atentamente todos los datos que has proporcionado, asegurándote de que la información general y los detalles del declarante, la oficina designada, el agente residente, los constituyentes, los directivos y el capital social son correctos. Puedes hacer clic en el botón "Editar" si necesitas hacer cambios en alguna(s) sección(es).
Cuando estés satisfecho, marca la casilla amarilla en la parte inferior de la página para verificar que toda la información proporcionada es correcta, luego haz clic en "Siguiente".
Añade tu firma.
Marca la casilla junto a tu nombre para añadir tu firma al Certificado de Constitución. A continuación, marca la casilla de texto amarilla situada debajo para firmar la Declaración bajo pena de perjurio y haz clic en "Siguiente".
Realiza tu pago.
Para completar la presentación de la creación, completa todos los campos, incluidos tu nombre y apellidos, dirección y datos de la tarjeta de crédito. Selecciona "Procesar pago" para completar la transacción.
Las cuotas de registro varían en función del tipo de entidad que vayas a registrar.
Registra tu empresa para pagar impuestos.
Obtén un Número de Identificación de Empresas (EIN).
Casi todas las empresas tendrán que registrarse para pagar impuestos federales solicitando un EIN. Los empleadores de Puerto Rico están obligados a pagar impuestos por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA, por sus siglas en inglés), así como la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). Para presentar declaraciones de impuestos sobre el empleo, es necesario tener un EIN.
Descarga una versión en español del Formulario SS-4PR así como las instrucciones para ayudarte a completar el formulario. Envía el formulario por fax o correo electrónico.
Puedes solicitar un EIN en línea.
Tanto si optas por enviar tu solicitud de EIN por correo electrónico, fax o correo postal, asegúrate de elegir sólo un método para evitar recibir varios EIN para una misma entidad.
Pasa las pruebas de residencia de buena fe.
Antes de que puedas disfrutar de los beneficios fiscales de Puerto Rico, primero debes aprobar tres pruebas conocidas como prueba de presencia, prueba del domicilio fiscal y prueba de conexión más cercana. Cuando cumplas los requisitos para ser residente de buena fe en Puerto Rico, debes notificarlo al IRS presentando el formulario 8898.
Para obtener una guía fiscal completa y más información sobre cómo convertirte en residente de buena fe en Puerto Rico, visita el sitio web del IRS.
Lee las instrucciones y luego completa el formulario 8898 para notificar al IRS que te has convertido en residente de buena fe de Puerto Rico.
Presenta el formulario 8898 completado en el Departamento del Tesoro, Centro del Servicio de Impuestos Internos, Philidelphia, PA 19255-0549.
Crea una cuenta en el Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI)
Todos los empresarios de Puerto Rico deben registrarse en el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Asegúrate de completar este registro al menos treinta días antes de comenzar tus operaciones comerciales. Puedes usar SURI para todos los asuntos relacionados con impuestos, incluyendo estimados de impuestos, pagos de impuestos, evidencia de declaraciones, discrepancias y más.
Visita la página de inicio de SURI.
El idioma por de facto del sitio web es español, así que selecciona "inglés" en la esquina superior derecha, si es necesario.
En la parte izquierda de la página, debajo del título "¿Primera vez que utiliza SURI?", haz clic en "Registrarse en SURI".
Haz clic en "Presentar declaraciones por primera vez" en la parte izquierda de la página.
Para registrar una entidad empresarial, haz clic en "Mi cuenta de empresa", o para registrarte como empresario individual, haz clic en "Mi cuenta de empresario individual".
Introduce tus datos de contribuyente, incluyendo tu tipo y Número de Identificación. Haz clic en "Siguiente".
Completa los atributos de tu empresa, incluido el tipo de entidad, la fecha, el país, etc. Haz clic en "Siguiente".
Escribe el nombre de tu empresa, la dirección física y la dirección postal. Valida tus direcciones y haz clic en "Siguiente".
Ingresa tu período contable y tu método, luego haz clic en "Siguiente".
Marca las casillas correspondientes en "Atributos". Haz clic en "Siguiente".
Aparecerá en pantalla un mensaje en el que se especifica el tipo de cuenta fiscal en la que te darás de alta, así como el formulario que deberás presentar. Pulsa "Siguiente".
Completa el cuestionario y haz clic en "Siguiente".
Sube una carta del IRS que sirva como prueba de tu EIN. Haz clic en "Añadir" en la parte central derecha de la página para adjuntar un archivo. Selecciona "Conservar" y haz clic en "Siguiente".
Completa todos los campos con tus datos, información de acceso, código de autenticación y correspondencia. Cuando hayas terminado, haz clic en "Siguiente".
Revisa toda la información, tomando nota especialmente de los siguientes pasos a seguir. Haz clic en "Enviar" cuando estés listo.
Introduce tu dirección de correo electrónico para firmar la declaración y completar el proceso de registro. Haz clic en "Aceptar" cuando hayas terminado.
Lee atentamente toda la información que aparece en la pantalla de confirmación y estate atento a un correo electrónico con todos los datos de acceso a tu cuenta SURI. Haz clic en "Vista imprimible" para imprimir esta información, o en "Aceptar" para volver a la página de registro fiscal.
Para completar el registro, haz clic en el enlace del correo electrónico de verificación que se te enviará.
Obtén certificados adicionales.
Solicita un Certificado de Existencia.
Es posible que necesites solicitar este certificado si requieres evidencia de que tu negocio está registrado en este Departamento de Estado de Puerto Rico.
El costo de tu Certificado de Existencia varía dependiendo de la clase, tipo y jurisdicción de tu entidad comercial.
Antes de solicitar un Certificado de Existencia, asegúrate de que cumples los siguientes requisitos:
- El estado de la entidad es "activo".
- Se conocen las fechas de entrada en vigor y constitución de la entidad.
- Se conoce el estado o país de origen para las sociedades extranjeras y no estadounidenses.
Las Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL) no pueden solicitar un Certificado de Existencia puesto que renuevan su registro cada año.
Visita el sitio web del Departamento de Estado de Puerto Rico para solicitar un Certificado de Existencia.
Haz clic en "Ordenar la existencia" hacia el final del menú gris de la izquierda.
Introduce el número de registro o el nombre de la empresa y selecciona "Buscar sólo entidades activas" o "Buscar todas las entidades".
Selecciona la entidad empresarial en los resultados de la búsqueda.
Confirma el costo del certificado.
Indica los datos del declarante.
Procesa el pago.
Valida tu Certificado de Existencia.
Puedes validar tu certificado un número ilimitado de veces hasta que caduque. La fecha de caducidad se encuentra en la parte inferior del certificado, encima del número de validación.
Tu Certificado de Existencia caduca un año después de su fecha de expedición.
Visita el sitio web del Departamento de Estado de Puerto Rico.
Haz clic en "Validar" en la parte inferior del menú de la izquierda de la página de inicio.
Ingresa tu Número de Validación de Certificado en el campo vacío, luego haz clic en "Validar".
Obtén los permisos y licencias necesarios.
Crea una cuenta Single Business Portal (SBP).
SBP es una plataforma en línea que permite a los usuarios cumplimentar solicitudes de permisos, incentivos, aprobaciones de ubicación y mucho más. Sólo tienes que configurar tu cuenta para empezar.
Visita el Portal Único Empresarial.
Selecciona "Entrar" en la parte derecha de la página de inicio.
Haz clic en "Crear cuenta" en la esquina inferior derecha de la página.
Introduce la información de tu cuenta, incluida tu dirección de correo electrónico, contraseña, ciudadanía, tipo de identificación y número de identificación. Haz clic en el ícono de búsqueda cuando hayas completado todos los campos.
Completa la sección de información personal, incluyendo tu nombre, fecha de nacimiento, número de contacto, etc.
Lee la confirmación que aparece al final y acepta las condiciones marcando la casilla de verificación. Haz clic en "Crear" cuando hayas verificado todos los datos.
Se te enviará un correo electrónico de verificación a la dirección que nos hayas facilitado. Sigue el hipervínculo para verificar tu cuenta SBP.
Selecciona tu solicitud de permiso.
Accede a tu cuenta y haz clic en el ícono naranja "Solicitudes de permiso" de tu panel de control. En el menú desplegable, elige una de las siguientes opciones:
- Permiso de construcción.
- Permiso único.
- Permiso único incidental.
- Licencia de Urbanización.
- Permiso General para Otras Obras.
- Permiso de corteza terrestre.
- Permiso de Exportación de Materiales de Costra Terrestre.
- Permiso de Mantenimiento de Obras de Infraestructura Pública.
- Licencia de Usos (Residencial).
- Permiso de Uso Automático.
- Permiso de Almacenamiento de Aceite Usado.
- Permiso de Generadores Eléctricos.
- Permiso de Instalación de Rótulos y Anuncios.
Una vez que selecciones un permiso, accederás a una página con toda la información, incluida la descripción del permiso, los documentos requeridos, el precio de la solicitud y el plazo de presentación.
Selecciona la opción "Permiso Único" para solicitar un Permiso Único que conlleva una solicitud que cubre el Permiso de Uso, la Licencia Sanitaria, el Certificado de Prevención de Incendios y la Exclusión Categórica.
Desde tu panel de control, haz clic en "Solicitudes de permiso".
Selecciona la aplicación deseada en la lista desplegable.
En los menús desplegables, selecciona el "Tipo de solicitud" y la "Aplicación".
En la parte inferior de la página, selecciona "+Crear proyecto".
Completa todos los campos y haz clic en "Crear" al final de la página.
¿Por qué abrir un negocio en Puerto Rico?
Los puertorriqueños disfrutan de impuestos más bajos que los ciudadanos de EE.UU. continental y los propietarios de negocios que tienen a Puerto Rico (PR) como lugar principal de residencia están exentos de pagar impuestos federales.
Algunos de los beneficios fiscales que estipula el programa de incentivos fiscales de Puerto Rico incluyen:
- 0% de impuestos sobre la distribución de beneficios o dividendos.
- Entre el 0% y el 1% de impuestos sobre los ingresos generados por productos auténticos fabricados en Puerto Rico.
- 60% de exención de impuestos municipales.
- 90% de exención fiscal sobre los impuestos de propiedad.
- Ningún impuesto sobre las plusvalías.
Los empresarios de Puerto Rico disfrutan de acceso a mano de obra cualificada y servicios profesionales más baratos, ya que la renta media anual en Puerto Rico es de 20,296.00 USD, frente a los 61,937.00 USD de Estados Unidos.
Dado que Puerto Pico está bajo jurisdicción estadounidense, los empresarios que operan en Puerto Rico no tienen que renunciar a su ciudadanía estadounidense para beneficiarse de las ventajas empresariales de que disfrutan los puertorriqueños, pero siguen estando protegidos por la legislación estadounidense.
Tipos de negocio en Puerto Rico:
1. Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC, por sus siglas en inglés):
Las LLCs de Puerto Rico necesitan presentar artículos de organización con el Departamento de Estado donde pueden ser vistos por el público. Las LLCs necesitan mantener una oficina registrada en Puerto Rico y requieren un Agente Residente que puede ser un residente de Puerto Rico, una corporación doméstica, o una corporación extranjera autorizada para operar en Puerto Rico.
Las LLCs tributan igual que las Sociedades Anónimas, pero pueden presentar el formulario 6045 para tributar como Sociedades Colectivas. El costo de un certificado de autorización es de 250.00 USD.
2. Sociedad Colectiva:
Una Sociedad Colectiva se basa en un acuerdo entre dos o más personas que participan en una empresa conjunta con ánimo de lucro. Este acuerdo puede ser privado o estar a disposición del público. Las Sociedades Colectivas son entidades de traspaso, lo que significa que los beneficios pasan directamente a los propietarios, que luego tributan individualmente.
Las Sociedades Colectivas en Puerto Rico suelen seguir las mismas reglas que las Sociedades Colectivas en los Estados Unidos.
3. Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP, por sus siglas en inglés):
Dos o más individuos pueden formar una Sociedad de Responsabilidad Limitada en Puerto Rico. Una LLP se puede registrar presentando una copia certificada de la Escritura de Constitución ante el Departamento de Estado por 100.00 USD. El registro debe renovarse anualmente mediante la presentación de una solicitud de renovación.
El nombre de una Sociedad Colectiva debe incluir "Sociedad de Responsabilidad Limitada", "S.R.L" o "LLP" (por sus siglas en inglés). Los socios suelen tener responsabilidad limitada y no son personalmente responsables de las deudas relacionadas con el negocio, pero pueden ser considerados responsables de cualquier obligación que surja debido a su propia negligencia o incompetencia.
4. Sociedad Comanditaria (SC):
Las Sociedades Comanditarias se componen de socios comanditarios que son inversores pasivos y socios gestores que se ocupan de los asuntos de la sociedad y son responsables de las deudas y obligaciones relacionadas con la misma.
5. Empresa Unipersonal:
Las Empresas Unipersonales pueden operar bajo nombres comerciales y son propiedad de y están controladas por personas físicas que obtienen todos los beneficios y las pérdidas. Las Empresas Unipersonales no tributan por separado, sino que todos los ingresos pasan al propietario, que tributa al tipo individual.
En Puerto Rico, no existen requisitos legales especiales para constituir una Empresa Unipersonal, pero los propietarios deben obtener un EIN del IRS y registrarse para el pago de impuestos a través del portal SURI del Departamento de Hacienda de Puerto Rico.
6. Empresa Conjunta:
Las Empresas Conjuntas tributan igual que las Sociedades Colectivas. Se forman cuando dos o más partes constituyen una empresa y comparten el control, los gastos, los beneficios y las pérdidas. Las empresas conjuntas pueden ser una relación comercial continua o pueden establecerse para un único proyecto.
7. Corporación:
Puerto Rico permite la formación de corporaciones con fines de lucro, sin fines de lucro, cerradas, extranjeras y profesionales. Cualquier negocio lícito puede formar una corporación, la cual puede ser organizada por una o más personas o entidades jurídicas.
Las Corporaciones son entidades distintas, separadas de los accionistas, funcionarios y directores, y gozan de continuidad de vida independientemente de la muerte o transferencia de propiedad. Se debe presentar un informe anual electrónicamente por $150.00 USD.
Costos de registro:
Tipo de entidad | Tasa de solicitud |
|---|---|
Sociedad con Ánimos de Lucro | 150.00 USD |
Sociedad sin Ánimos de Lucro | 5.00 USD |
Sociedad de Responsabilidad Limitada | 110.00 USD |
Corporación Cerrada | 150.00 USD |
Corporación Profesional | 150.00 USD |
Corporación extranjera (Certificado de autorización para hacer negocios en Puerto Rico) | 150.00 (CF) / 5.00 (SF) |
Costo del Certificado de Existencia:
Clase | Tipo | Jurisdicción | Costo |
|---|---|---|---|
Corporación | Con fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Corporación | Con fines de lucro | Extranjero | 10.00 USD |
Corporación* | Sin fines de lucro | Nacional | 2.00 USD |
Corporación* | Sin fines de lucro | Extranjero | 2.00 USD |
Profesional | Con fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Corporación Cerrada | Con fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Corporación Especial para el Desarrollo Municipal | Sin fines de lucro | Nacional | 2.00 USD |
Patrocinado por la Corporación Municipal | Sin fines de lucro | Nacional | 2.00 USD |
Sociedades laborales especiales | Con fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Sociedad de Responsabilidad Limitada | Con fines de lucro | Nacional | 30.00 USD |
Limited Liability Company | Con fines de lucro | Extranjero | 30.00 USD |
Bancos | Con fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Bancos | Con fines de lucro | Extranjero | 10.00 USD |
Centro Bancario Internacional | Con fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Fideicomisos | Con fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Cooperativas de ahorro y crédito | Sin fines de lucro | Nacional | 2.00 USD |
Cooperativas de consumidores | Sin fines de lucro | Nacional | 2.00 USD |
Cooperativas juveniles | Sin fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Compañía de seguros | Con fines de lucro | Nacional | 10.00 USD |
Compañía de seguros | Con fines de lucro | Extranjero | 10.00 USD |
*Las corporaciones religiosas, educativas, de donaciones y fraternales sin ánimo de lucro no pagan tasas para obtener un Certificado de Existencia.
La prueba de presencia:
Para tener derecho a los beneficios fiscales de Puerto Rico, es necesario aprobar la prueba de presencia, que implica cumplir una de las siguientes condiciones durante el año fiscal:
- Estar presente en Puerto Rico durante un mínimo de 183 días durante el año fiscal.
- Estar presente en Puerto Rico durante un mínimo de 549 días en un periodo de 3 años, incluyendo el año fiscal en curso y los dos años fiscales anteriores. Por cada año durante este período, debes estar presente en Puerto Rico durante al menos 60 días.
- Estar presente en EE.UU. un máximo de 90 días durante el año fiscal.
- Un ingreso de trabajo (pago por servicios prestados, que incluye sueldos, salarios y honorarios profesionales) en EE.UU. de no más de 3,000 USD y estar presente durante más días en Puerto Rico que en EE.UU. durante el año fiscal.
- No tener conexión significativa con EE.UU. durante el año fiscal.
La conexión significativa
Otra forma de cumplir la prueba de presencia es evaluando la importancia de tu conexión con los EE.UU. Puedes cumplir la prueba de presencia si no tienes ninguna conexión significativa con los EE.UU. durante el ejercicio fiscal.
Se considera que tienes una conexión significativa con EE.UU. si:
- Tienes residencia permanente en EE.UU.
- Estás inscrito en el censo electoral de EE.UU.
- Tienes un hijo menor de 18 años o un cónyuge cuyo domicilio principal está en EE.UU.*
*Excepto si ese hijo se encuentra en EE.UU. porque sus padres están divorciados o separados legalmente y residen con el progenitor custodio en virtud de una sentencia de custodia o un acuerdo de manutención múltiple, o si el hijo se encuentra en EE.UU. como estudiante.
**El término "cónyuge" no incluye a las parejas de las que uno está legalmente separado en virtud de una sentencia de divorcio o de una pensión alimenticia por separado.
La prueba del domicilio fiscal:
Si no tienes domicilio fiscal fuera de Puerto Rico durante el año fiscal, cumples este requisito. El domicilio fiscal es tu lugar principal de trabajo, independientemente de donde residas. Si no tienes un lugar de trabajo habitual, tu domicilio fiscal es donde vivas. Si no encajas en ninguna de estas categorías, eres itinerante, y tu domicilio fiscal es tu lugar de trabajo.
Excepciones: Esto se aplica a determinadas personas, como los estudiantes, los funcionarios, los marinos y quienes se desplazan de un territorio a otro durante el año fiscal.
Los siguientes días no se tienen en cuenta a la hora de determinar si existe un domicilio fiscal fuera del territorio correspondiente:
- Días que las personas físicas estuvieron temporalmente en EE.UU. como estudiantes.
- Los días que las personas estuvieron en los EE.UU. como representantes elegidos del territorio, o desempeñando funciones como funcionarios gubernamentales elegidos o designados de ese territorio o de sus subdivisiones políticas.
No se considera que los marinos tienen un domicilio fiscal fuera de Puerto Rico por el mero hecho de estar empleados en un buque que se utiliza en aguas locales o internacionales. Para que los marinos tengan un domicilio fiscal fuera de Puerto Rico, la cantidad total de tiempo pasado en aguas internacionales y aguas dentro de 3 millas de Puerto Rico, debe exceder el tiempo total pasado en aguas territoriales.
La prueba de conexión más estrecha:
Para superar la prueba de conexión más cercana, no debes tener una conexión más cercana con los EE.UU. o cualquier país extranjero excepto Puerto Rico. Tendrás que haber mantenido contactos más fuertes en Puerto Rico que en los EE.UU. u otro país extranjero. Algunos aspectos que se examinarán para determinar esto incluyen:
- La ubicación permanente de tu hogar.
- La ubicación de tu familia.
- La ubicación de pertenencias personales como vehículos, ropa, joyas y más, de tu propiedad o la de tu familia.
- La ubicación de tu banco.
- El lugar donde llevas a cabo tus negocios.
- La ubicación de la jurisdicción en la que tienes el carné de conducir.
- La ubicación de la jurisdicción en la que votas.
- La ubicación de las organizaciones benéficas a las que apoyas.
- El país de residencia que incluyes en formularios y documentos oficiales.
- Los tipos de formularios y documentos que tienes que presentar, como el formulario W-8BEN o el formulario W-9.
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